БИБЛИОТЕКА

Модельное межправительственное соглашение для применения на взаимной основе


Публикация весьма показательна и будет интересна любому специалисту финансового контроля, ведь в развернутой форме отвечает на вопрос о методиках правильного раскрытия информации государственными органами. Причем в чрезвычайно чувствительной части - этот сборник поправок к FATCA, направленных на обязательства к зарубежным финансовым институтам (FFI).

Для благой цели контроля собственных юридических лиц правительство США предлагает юридическим лицам всех присоединяющихся стран раскрывать финансовые подробности своих контактов с американскими компаниями.

В публикации разбираются наиболее интересные методики работы финансовых служб США. Нашли свое место в тексте принципиальные инструменты современной комплаенс-практики, модель правового режима FATCA включает в себя Due Diligence, Reporting, другие области комплаенс практики.

К публикациям модельных соглашений, используемых правительством США при организации международного переговорного процесса, стоит добавить, что в каждом конкретном случае регуляторы идут на взаимные уступки или наоборот, добавляют к стандартной модели FATCA дополнительные обязательства для иностранных финансовых институтов.


Справочно: 26 июля 2012 года Департамент Казначейства США опубликовал две разновидности межправительственных модельных соглашений для целей совершенствования международного налогового контроля и применения FATCA, одно из которых подлежит применению на взаимной основе, а другое только в отношении исполнения обязательств государства-партнера перед США. Публикация соглашений сопровождается совместным коммюнике США, Великобритании, Германии, Испании, Италии и Франции, где названные страны называют себя «партнерами в борьбе с офшорным налоговым уклонением и по совершенствованию международного налогового контроля», и подтверждают свою приверженность достигнутым в рамках диалога договоренностям.

 Данные формы соглашений были разработаны при консультациях Великобритании, Германии, Испании, Италии и Франции, которые совместно с США в феврале 2012 года выступили с совместным заявлением о межправительственном подходе по совершенствованию международного налогового контроля и применению FATCA, согласно которому США освобождают иностранные финансовые институты государств-партнеров США после заключения межправительственного соглашения от обязательства заключать соответствующее специальное соглашение со Службой внутренних доходов Департамента Казначейства США. США также отменяет тридцатипроцентный налог у источника на платежи таких иностранных финансовых институтов. Страны-партнеры США по таким межправительственным соглашениям принимают на себя обязательства: ввести предусмотренные национальным законодательством возможности для иностранных финансовых институтов по предоставлению США необходимой информации о счетах налогоплательщиков США, а также осуществлять обмен на автоматической основе (произвольно без запроса). США, в случае заключения межправительственного соглашения на взаимной основе (Reciprocal), примет на себя обязательство по произвольной передаче информации о счетах налогоплательщиков соответствующей юрисдикции в финансовых институтах США в адрес такого государства-партнера (по материалам lawfirm.ru).

к списку книг

Возврат к списку


Книги
17.01.2015  Практическое пособие "Обучение противодействию коррупции в бизнесе" 
16.01.2015  Внедрение лучших антикоррупционных практик и обмен опытом противодействия коррупции в России 
15.01.2015  Этика бизнеса 
14.01.2015  Совершенствование процесса государственных закупок 
25.10.2013  Рекомендации правильной проверки партнеров и посредников / Good Practice Guidelines on Conducting Third-Party Due Diligence 
09.10.2013  AgustaWestland. Хроника процесса по делу Джузеппе Орси и Бруно Спаньолини 
25.09.2013  Дорожная карта по усилению надзора и регулирования теневой банковской системы 
25.09.2013  Мониторинговый отчет рабочей группы по противодействию коррупции за 2013 год 
24.09.2013  Fraud, Bribery and Money Laundering Offences Guidelines - Consultation / Предъявление обвинений в мошенничестве, взяточничестве и отмывании денег - Публичная консультация 
08.08.2013  Практика обращения в суды в случае экологического преступления 
02.08.2013  Аналитический обзор инцидентов, связанных с нарушением требований к обеспечению защиты информации при осуществлении переводов денежных средств (первое полугодие 2013)  
08.07.2013  Применение FCPA во втором квартале 2013 года 
03.04.2013  Применение FCPA в первом квартале 2013 года 
11.03.2013  Полезные статьи за февраль 2013 г. 
21.02.2013  Россия: незаконные финансовые операции и роль “теневой экономики” / Russia: Illicit Financial Flows and the Role of the Undergruond Economy 
20.02.2013  Восьмое исследование Глобальных рисков / Global Risks 2013 Eighth Edition 
19.02.2013  Комплаенс и скрытая стоимость облачных хранилищ 
18.02.2013  Corruption Impact on Liquidity, Investment Flows, and Cost of Capital 
15.02.2013  Доклад о разбирательствах в Комиссии по этике AIPM 
14.02.2013  Кодекс надлежащей практики AIPM 
01.02.2013  Полезные статьи за январь 2013 г. 
30.01.2013  Ernst&Young UK Bribery Digest Edition 1 Update 
30.01.2013  Ernst&Young UK Bribery Digest. Edition 1.  
14.01.2013  Initial review of relevant academic literature 
28.12.2012  Наиболее важные дела ФАС 2011-2012 г.  
27.12.2012  Ответственное ведение бизнеса глобальными исследовательскими центрами 
26.12.2012  Руководство для компаний по предотвращению преступлений в сфере финансов / Financial crime: a guide for firms 
25.12.2012  Концепция выездных налоговых проверок - Федеральная Налоговая Служба 
24.12.2012  Резюме FATCA от Deloitte. 
20.12.2012  ICC Guidelines on Whistleblowing / Руководство ICC по системе внутреннего информирования